Проверка онлайн кассы в налоговой

Внедрением онлайн-касс во все сферы бизнеса государство стремится достичь нескольких целей. Одной из них является оптимизация количества проверок налоговыми органами представителей малого и среднего бизнеса, сопровождающаяся ростом эффективности контроля деятельности. Для этого был введён Федеральный закон №54, или «Закон об онлайн-кассах». Он обязывает представителей бизнеса пользоваться указанным в заголовке оборудованием.

Такие устройства нуждаются в контроле работоспособности и корректности представляемой информации. От того, как налоговая служба проверяет онлайн-кассы, зависят корректность формируемой отчётности, соответствие технических параметров ККМ (контрольно-кассовой машины) установленным нормам, а также своевременность передачи данных в ФНС.

Проверка онлайн-кассы: юридические основания

Налоговая инспекция, как и любая государственная служба, действует согласно законодательству. Контроль работы онлайн-ККМ со стороны налоговых инспекторов осуществляется на основании следующих документов:

• Приказ Минфина №132н от 17.10.2011 г.— определяет регламент этапов проверки оборудования;
• Закон №943-1 от 21.03.1991 г. — ограничивает полномочия представителей налоговой;
• Федеральный закон №294-ФЗ от 26.12.2008 г. — представляет список прав представителей бизнеса при проведении проверки онлайн-касс.

Технологии контроля отличаются по виду и форме. По виду они бывают плановыми и внеплановыми, по форме — документарными и выездными. Документарная проверка подразумевает выявление соответствия документации компании установленным нормам. При этом представители ФНС не посещают компанию непосредственно, а запрашивают документы по списку. Выездная проверка — это выезд инспектора в офис компании.

Что именно проверяет налоговый инспектор

Представители налоговой службы контролируют деятельность коммерческих организаций по двум направлениям: выявляют соответствие используемых онлайн-касс требованиям Федерального закона №54-ФЗ и проверяют соблюдение правил использования оборудования. Проверке подлежат следующие показатели:

• учёт операций, проводимых при помощи ККМ;
• техническое соответствие онлайн-кассы текущему законодательству;
• соблюдение правил работы с ОФД;
• соблюдение правил выдачи чеков.

Это основные темы, они интересуют проверяющую службу лишь поверхностно. Более глубокая проверка начинается, когда обнаруживаются нарушения.

Полномочия налогового инспектора

При проведении ревизии налоговые органы должны представить ответственному представителю компании правильно оформленное решение о проведении проверки. В документе содержится перечень вопросов, подлежащих изучению.

В рамках проверки инспекторы имеют право:

• осуществлять беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике (ККТ);
• изучить накопитель фискальных данных;
• проверить кассовые документы;
• получать разъяснения, справочную информацию и прочие сведения, связанные с работой кассы;
• проводить контрольные закупки для проверки умения кассира работать с оборудованием;
• привлекать к проверке сотрудников правоохранительных органов;
• проверять договоры с ОФД;
• проверять корректность оформления и выдачи документов онлайн-кассой;
• ставить вопрос о привлечении работников предприятия к административной и уголовной ответственности.

Права предпринимателей

Представители проверяемой организации также имеют права, в частности:

• присутствовать при проведении проверки;
• задавать вопросы и уточнять информацию вплоть до полного понимания;
• опровергать итоги проверки, не оспаривать заключение инспекторов;
• высказывать личное мнение.

Как проходит проверка онлайн-кассы

В начале ревизии налоговый инспектор проводит две анонимные контрольные закупки: за наличные и по безналичному расчету. Кроме того, формирует два чека: в бумажном и электронном виде.

Далее — запускает мобильное приложение ФНС и проверяет полученную документацию на корректность. Благодаря этому инспектор может быстро убедиться в финансовой безупречности компании. Если уполномоченный работник ФНС захочет проверить работу и квалификацию кассира, он может попросить оформить возврат.

При проверке применения онлайн-кассы тщательно изучают устройство оборудования. Уточняют наличие модели в государственном реестре, проверяют присутствие пломб, общую целостность аппарата, соответствие техническим требованиям. Затем проверяют выручку, зафиксированную ККМ.

Далее осуществляется проверка документации. Если представители налоговой находятся на территории фирмы, они изымают оригиналы документов. Если процедура проводится в местном отделении ФНС, лучше будет предоставить для контроля копии бумаг.

Проверке подлежат:

• бланки и чеки строгой отчётности;
• ежедневные отчёты;
• накладные;
• кассовая книга.

Инспектор может предъявить претензию даже к качеству печати документов. Размытые буквы, нечёткий шрифт, лишние элементы на чеке могут смутить не только налоговые органы, но и клиентов компании. Поэтому настоятельно рекомендуется следить за состоянием принтера, своевременно заправлять картриджи, проводить техническое обслуживание печатающего оборудования. Бумажные и электронные чеки проверяют на наличие реквизитов, установленных стандартами.

В их число входят:

• наименование предприятия;
• номер чека за смену;
• ФИО кассира;
• реквизиты товара или услуги (название, количество, стоимость);
• ставка и сумма НДС;
• способ оплаты;
• стоимость товара с издержками и надбавками, включая скидки и акции;
• QR-код, содержащий информацию о документе;
• заводской номер ФН;
• номер ККТ, выданный при регистрации в ФНС;
• ИНН предприятия;
• форма налогообложения компании;
• адрес торговой точки, в которой была осуществлена продажа;
• дата и время проведения операции;
• номер смены;
• фискальный фактор и порядковый номер чека.

Все реквизиты должны находиться строго в отведённых для них местах, просматриваться чётко, без каких-либо дефектов и неточностей. В противном случае инспектор имеет право забраковать документ и оштрафовать компанию.

Если инспектор собирается забрать какие-либо документы, это должно происходить строго по описи, под подпись обеих сторон. В конце проверки уполномоченный работник ФНС подготавливает акт в двух экземплярах.

Общий итог

Внедрение онлайн-ККМ во все сферы бизнеса позволило сделать проверки значительно проще, сократить время их проведения. Оборудование отправляет отчёты в налоговую сразу после совершения сделки. Нарушать закон стало гораздо сложнее, а значит, предприниматели будут вести свою деятельность честнее и ответственнее.